第1章 财政总论

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财政与金融 马瑞平 主编 韶关学院经济管理学院第一章 财政总论第二章 财政收入第三章 国债第四章 税收第五章 财政支出第六章 国家预算第七章 技能训练第八章 金融总论第九章 金融业务第十章 金融市场第十一章 货币流通第十二章 国际金融第十三章 财政与金融的宏观调控第十四章 技能训练 第一章 财政总论?财政的产生和发展?财政的起因?财政的职能第一节 财政产生和发展? 一、社会生活中财政现象 通常所说的财政是国家或政府财政 的简称,即有关国家(政府)钱财货 物方面的行政事务。企业、单位钱财 货物方面的行政事务一般被称作“财 务”。? 二、财政的概念 1. 国家财政:财政与国家权力密不可分。它是以国家为 主体的,凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品 的一种分配活动 。2. 财政的一般特征:(1)财政分配的主体——国家(政府)(2)财政分配的对象——社会产品(主要是剩余产品, 但不是全部)(3)财政分配的目的——保证国家实现其职能的需要(4)财政分配的手段——依据国家权力三、财政的产生和发展 (一)财政的产生 社会生产力发展→剩余产品出现→私 有制产生→阶级产生→国家产生→财政产 生 (二)财政的发展 第二节 财政的起因 一、 财政的起因源于市场失灵 1、市场配置 2、政府配置 市场失灵是政府财政存在的根本原因二、市场失灵的现象 (一)市场机制不能提供公共产品 1、公共产品的概念 在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消 费的产品,就是经济学上所称的公共产品或公共物品 (Public Goods)。 二、市场失灵的现象? 2、公共产品的特征:(1)消费的非排他性,即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人 同时对该产品的消费,或者要想阻碍的话成本很高。 (2)消费的非竞争性,即某些人对一种产品的消费不会减少其他人 对该产品的消费量。 (3)效益的外溢性,这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益, 而且可以使其他人也间接受益。3、公共产品的分类? 1、纯公共产品? 2、混合公共产品? 在上述三个特征中,消费的非排他性和非竞争性 是最重要的。同时具备这两大特征的产品属于纯 公共产品;褂幸恍┎凡痪哂忻飨缘南焉系 非排他性和非竞争性,但是具有明显的效益外溢 性,政府出于增进社会效益的考虑也可提供这类 产品,这类产品人们称其为半公共产品或准公共 产品。? 需要注意的是,公共产品和公共部门提供的产品 不尽相同。二、市场失灵的现象? (二)市场机制不能纠正外部效应? (三)市场机制不能解决信息不对称? (四)市场机制不能克服垄断? (五)市场机制不能消除不合理的个人偏好? (六)市场机制不能调节收入分配不公? (七)市场机制不能规避经济波动第三节 财政的职能? 资源配置职能? 收入分配职能? 稳定经济职能一、资源配置职能? 政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共 产品筹资,这实际上是把一部分经济资源(包括 人力资源和物力资源)配置到了社会的公共部门。? 在确定公共产品的提供量时,要用一种政治程序 来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大 人民群众的民意代表 (在我国就是各级人民代 表大会的代表)通过投票表决政府的财政预算, 从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符 合大多数人民的意愿和需求。 二、收入分配职能? 市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和 贫富悬殊,特别是会使那些丧失劳动能力的 “老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有 悖于社会公正的理念,而且很容易造成社会的 动荡。 因此政府有必要进行干预,使收入和财 富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或 公正的原则,从而维护社会的稳定。 ? 政府可以运用财政工具进行调节:? 一方面,政府可以通过个人所得税、财产 税、消费税等税种从高收入者那里获取一 部分收入,其结果是使富人穷一些;? 另—方面,政府可以将从高收入者那里取 得的税收收入通过社会保障、社会福利等 支出转移给低收入者,其结果可以使穷人 富一些。三、稳定经济职能? 由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳 运行,因此在市场经济条件下,政府应当利用财 政手段实现经济的稳定和增长。? 宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定、经 济增长和国际收支平衡四个方面的内容。而要实 现宏观经济的稳定,关键是要做到社会总供给与 社会总需求之间的基本平衡(包括总量平衡和结 构平衡)。财政要实现稳定经济的职能必须尽力 组织社会总供求的基本平衡。 ? 在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段:(1)预算政策。政府可以根据供求关系的具体情况,通 过平衡预算、结余预算或赤字预算来实现社会总供给 与总需求之间的平衡。 (2)“自动稳定器”。即财政税收制度中一些有助于自 动“熨平”经济波动的制度性安排,当经济发生不稳 定时,政府不用刻意采取一些预算政策方面的措施, 而是听任“自动稳定器”来发挥调节作用,使经济自 动达到稳定的效果。财政的“自动稳定器”主要包括 累进所得税和失业保险制度两个内容 。三、政府与市场的关系? (一)市场失灵与政府失灵? (二)政府失灵的表现? (三)政府与市场的配合或分工复习思考题1. 如何理解公共产品?公共产品与私人产 品有何不同?2. 市场失灵表现在哪些方面?3. 政府财政可能发挥哪些职能?4. 财政调节总量平衡的手段是什么?财政与金融 马瑞平 主编 韶关学院经济管理学院第一章 财政总论第二章 财政收入第三章 国债第四章 税收第五章 财政支出第六章 国家预算第七章 技能训练第八章 金融总论第九章 金融业务第十章 金融市场第十一章 货币流通第十二章 国际金融第十三章 财政与金融的宏观调控第十四章 技能训练 第一章 财政总论?财政的产生和发展?财政的起因?财政的职能第一节 财政产生和发展? 一、社会生活中财政现象 通常所说的财政是国家或政府财政 的简称,即有关国家(政府)钱财货 物方面的行政事务。企业、单位钱财 货物方面的行政事务一般被称作“财 务”。? 二、财政的概念 1. 国家财政:财政与国家权力密不可分。它是以国家为 主体的,凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品 的一种分配活动 。2. 财政的一般特征:(1)财政分配的主体——国家(政府)(2)财政分配的对象——社会产品(主要是剩余产品, 但不是全部)(3)财政分配的目的——保证国家实现其职能的需要(4)财政分配的手段——依据国家权力三、财政的产生和发展 (一)财政的产生 社会生产力发展→剩余产品出现→私 有制产生→阶级产生→国家产生→财政产 生 (二)财政的发展 第二节 财政的起因 一、 财政的起因源于市场失灵 1、市场配置 2、政府配置 市场失灵是政府财政存在的根本原因二、市场失灵的现象 (一)市场机制不能提供公共产品 1、公共产品的概念 在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消 费的产品,就是经济学上所称的公共产品或公共物品 (Public Goods)。 二、市场失灵的现象? 2、公共产品的特征:(1)消费的非排他性,即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人 同时对该产品的消费,或者要想阻碍的话成本很高。 (2)消费的非竞争性,即某些人对一种产品的消费不会减少其他人 对该产品的消费量。 (3)效益的外溢性,这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益, 而且可以使其他人也间接受益。3、公共产品的分类? 1、纯公共产品? 2、混合公共产品? 在上述三个特征中,消费的非排他性和非竞争性 是最重要的。同时具备这两大特征的产品属于纯 公共产品;褂幸恍┎凡痪哂忻飨缘南焉系 非排他性和非竞争性,但是具有明显的效益外溢 性,政府出于增进社会效益的考虑也可提供这类 产品,这类产品人们称其为半公共产品或准公共 产品。? 需要注意的是,公共产品和公共部门提供的产品 不尽相同。二、市场失灵的现象? (二)市场机制不能纠正外部效应? (三)市场机制不能解决信息不对称? (四)市场机制不能克服垄断? (五)市场机制不能消除不合理的个人偏好? (六)市场机制不能调节收入分配不公? (七)市场机制不能规避经济波动第三节 财政的职能? 资源配置职能? 收入分配职能? 稳定经济职能一、资源配置职能? 政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共 产品筹资,这实际上是把一部分经济资源(包括 人力资源和物力资源)配置到了社会的公共部门。? 在确定公共产品的提供量时,要用一种政治程序 来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大 人民群众的民意代表 (在我国就是各级人民代 表大会的代表)通过投票表决政府的财政预算, 从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符 合大多数人民的意愿和需求。 二、收入分配职能? 市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和 贫富悬殊,特别是会使那些丧失劳动能力的 “老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有 悖于社会公正的理念,而且很容易造成社会的 动荡。 因此政府有必要进行干预,使收入和财 富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或 公正的原则,从而维护社会的稳定。 ? 政府可以运用财政工具进行调节:? 一方面,政府可以通过个人所得税、财产 税、消费税等税种从高收入者那里获取一 部分收入,其结果是使富人穷一些;? 另—方面,政府可以将从高收入者那里取 得的税收收入通过社会保障、社会福利等 支出转移给低收入者,其结果可以使穷人 富一些。三、稳定经济职能? 由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳 运行,因此在市场经济条件下,政府应当利用财 政手段实现经济的稳定和增长。? 宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定、经 济增长和国际收支平衡四个方面的内容。而要实 现宏观经济的稳定,关键是要做到社会总供给与 社会总需求之间的基本平衡(包括总量平衡和结 构平衡)。财政要实现稳定经济的职能必须尽力 组织社会总供求的基本平衡。 ? 在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段:(1)预算政策。政府可以根据供求关系的具体情况,通 过平衡预算、结余预算或赤字预算来实现社会总供给 与总需求之间的平衡。 (2)“自动稳定器”。即财政税收制度中一些有助于自 动“熨平”经济波动的制度性安排,当经济发生不稳 定时,政府不用刻意采取一些预算政策
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