基于DEA的中信银行经营绩效评价研究-毕设开题报告4

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南京邮电大学毕业设计(论文)开题报告题 目 基于DEA的中信银行经营绩效评价研究学生姓名 班级学号 专业 工商管理一、 对本课题的学习与理解1.1本课题的研究概述作为金融的核心,商业银行是否安全和稳健发展,对于国家的经济发展和 社会稳定具有非常重大的影响。在世界经济一体化、知识经济风起云涌的国际 背最,以及外资银行机构的逐步进入和我国加入WTO、经济金融体制改革向纵 向发展的国内背景下,国内各家商业银行面临的同业竞争压力越来越大。在这 种情况下,如何更好的调动员工工作积极性,提高管理效率,增强竞争力,提 高经营效益,在激烈的市场竞争屮立于不败Z地,是各家商业银行面临的重大 课题。从西方商业银行的发展历程来看,加强绩效评价是有效的手段之一,具 有广泛的现实需求。绩效评价是整个银行战略管理工作的推动力,是银行将其 战略转化为目标和行动的实用工具。1.2本论文的研究意义在我国,商业银行资产在金融资产屮占有较高的比例,商业银行的运行状况 是否安全稳定对于我国的经济发展和社会稳定具有十分重大的影响;诖,本 文通过研究和构建商业银行经营绩效综合考评体系,以期在理论和实践中对我 国商业银行进行指导,从而改善我国商业银行的资源配置效率,提高商业银行的 经营管理水平。具体而言,一方面,科学合理的商业银行经营绩效考评体系有 利于其有效利用资源,实现资源的最优化配置;另一方面,建立和完善商业银行 经营绩效考评体系,有利于银行自身的自我评价和自我监督。1.3本论文的研究内容各商业银行亟需一种适合自身的绩效考评体系,木文正是在这种背景下, 在总结各学者的研究基础上,进行文献综述,总结绩效评价的各种方法和国内 外学者对商业银行的研究现状。接着,通过对中信银行的财务状况和管理水平 进行研究,运用当下比较科学的绩效考评方法DEA,对其财务状况进行实证分析, 然后对其管理水平定性分析。最终,根据研究结果,尝试对中信银行提建议。二、 文献综述2. 1绩效评价的定义绩效(Performance)是一-种以结果为导向的输出。从意义上理解:就是业绩 与效率。业绩指业的外部效率,即企业如何实现经营冃标并满足利益相关者需求 程度的度量;效率指企业内部的运营水平,即将人力、物力等资源转换成产品与 服务的度量。绩效的这两个方面互为补充,外部效率的获得往往依赖内部效率的 高水平,内部效率的提高也需外部绩效作为前提。但是并不是任何时期的外部效 率都反映着内部效率,它们还受到其他前提条件的约束。评价是结合具体的环境,按照明确的冃标,测定评价对彖的属性并把它变成 主观效用(满足主体耍求的程度)的行为,即明确对象价值的过程。系统评价就是 根据预定的系统目标,在系统调查和可行性分析研究的基础上,主要从技术、经 济、环境等方面,就各种系统设计的方案所能满足需要的程度同所消耗和占用的 各种资源进行评审和比较,并选择出技术上先进,经济上合理,实施上可行的最 优或满意方案的过程商业银行绩效评价体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量与评定 的程序、方式、方法的总称。它既包括银行外部对商业银行经营效益的评价, 又包括商业银行内部管理层对其经营管理者、分支机构和员工的工作业绩的考 核。商业银行的绩效评价是其评价体系的一部分,是如何评价商业银行绩效的 问题。2.2绩效评价的主要方法2. 2.1单一指标绩效评价(一) 单一会计指标法这种方法在对企业绩效进行评价时,仅仅釆用某一个会计指标,最常用的会 计指标有净资产收益率、每股收益、资产收益率。其中净资产收益率(ROE)等于 净利润与净资产的比值,净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自有资本 获取净收益的能力,突出反映了投资与报酬的关系,是评价企业资木经营效益的 核心指标。。每股利润即净利润和股本的比值。资产收益率(ROA)等于净利润与 总资产的比值。这三个常用指标只是对企业的某一方面进行绩效评价,计算方法 简单,并且在企业的年度报告中容易获取。但是这三种指标都是以财务报表为依 据,会计信息是否完全可靠还是一个问题,而且具有一定的局限性,不能对企业 的经营绩效进行全面评价和衡量。(二) 托宾Q值法国外企业经常采用托宾Q值來衡量企业的绩效水平,计算方法是企业的市场 价值除以资产重置成本。其中企业的市场价值等于股票的市场价值减去负债。 托宾Q值法脱离了企业的会计赃面价值,采用市场价值来评价企业价值,能够反 映企业的未来价值。一般来说,Q值大于1,表示公司的经营绩效良好,相反则表 示经营绩效欠佳。不少国外学者认为,在评价企业经营绩效时,托宾Q值法优于 财务指标衡量法。他们认为Tobin,sQ值考虑了公司的所有权、商誉与专利权 等无形资产的价值,因此是衡量公司经营绩效的恰当指标。但是在中国的股市不 成熟的条件下,难以得到公司的市场价值、重置成本的准确数据,因此,Tobin' s Q值并不适合中国上市公司的绩效评价。(三) EVA (经济增加值)经济增加值是由美国学者Stewart提出并由美国著名的思腾思特咨询公 司Stern Stewart & Co注册并实施的一套以经济增加值理念为基础的财务管 理系统、决策机制及激励报酬制度。经济增加值EVA等于税后经营利润减去债 务和股本成本,是所有成木被扣除后的剩余收入。如果计算出的EVA为正值说 明企业创造了价值和财富;相反,如果EVA为负值则说明企业催毁了应有的价 值;如果EVA为零则说明企业仅仅获得金融市场的一般预期刚好补偿全部资 本成本。把EVA作为企业评价指标可以促使管理人员按照股东价值最大化的决 策行事。实际上EVA是对企业“经济”利润的评价,表示的是净营运利润与投资 者用同样资木投资其他风险相近的有价证券的最低回报之间的比较,是反映前 者超岀或低于后者的量值。与单一会计指标法和托宾Q值法相比,EVA方法能够反映企业更真实的经营 业绩,它是站在所有者即股东的角度来判断企业的价值。EVA不是传统意义上的 会计利润,是在此基础上扣除掉所有者投入的权益资本的机会成本之后的经济 利润,它是一个比较综合的评价指标但是EVA法也存在一些缺点,为了更真实地 反映企业的经营绩效,在计算之前要求对企业的信息进行必要的调整,但是调整 的工作量是比较大的,而且具有一定的难度,因此操作起来比较繁琐。从以上三种方法的简述可以看出,单一指标法操作比较简单,而且目前我国 不少学者在对公司资本结构与绩效的关系研究吋采用这种方法,尤其是目前盛 行的EVA方法。但是依据单一指标来衡量企业的经营绩效难免缺乏全面性,不能 全而反映企业的整体绩效水平。2. 2. 2多重指标衡量法(-)杜邦分析法杜邦分析法是在美国杜邦公司的提议下得以应用,故称杜邦分析法。它利用 几种主要财务比率之间的内在联系来综合分析商业银行财务状况,为分析者全 面、仔细地了解经营和盈利状况提供方便。杜邦分析法的核心是股权收益率, 经营者可以通过它捕捉商业银行运营中的主要信息。股权收益率由资产收益率, 权益乘数,资产利用率,银行利润率共同影响。杜邦分析法可以反映出各种不 同的因素对银行经营绩效的影响程度。单一的财务指标是从商业银行某一
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