浅谈新形势下铁路运输企业客运收入分析的思路与方法.doc

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?浅谈新形势下铁路运输企业客运收入分析的思路与方法  摘 要:铁路运输企业改革逐年深入,铁路客运产品结构发生了巨大变化,伴随着铁路企业“营改增”和推行国家企业会计规则实施全面预算管理客票收入口径的变化,客运收入管理和分析的方法发生重大变化,做好客运收入分析工作,对“强基达标,提质增效”的企业经营管理目标具有积极的现实意义。针对当前客运收入分析工作中存在的问题,提出强化措施,即健全完善客运收入分析体系,紧盯客运收入全过程,搭建客运数据资源共享平台,灵活运用科学分析方法,拓展客运收入分析范畴,加快数据信息分析系统的研发,为铁路客运更好更快发展,经济效益不断提升提供服务保障。   关键词:客运收入;分析;方法;对策   随着铁路改革的逐年深入,以铁路局履行市场主体责任为引领的经营机制调整,让铁路运输企业真正开始以市场为导向,开展经营活动。铁路客运为巩固市场份额,不断调整客运产品结构,高铁动车组客车成为客运产品的新生力量,改革带来了客运收入管理的重大变化,而做好客运收入分析工作,健全客运收入分析体系,优化客运收入分析方法,细化客运收入分析内容,对“强基达标,提质增效”的企业经营管理目标具有积极的现实意义。   一、客运收入分析的思路与方法   铁路客运的改革主要体现在路网建设方面取得了巨大成就,客运专线相继开通,客运产品中高铁动车组比重大幅提升;为方便旅客购票,网络售票、客票自售机等非窗口售票业务的大幅提升;为规范企业会计管理,权责发生制下旅客票价收入核算口径的变化。铁路客运收入直接关系铁路运输企业的经营和发展,要实现增运增收,为本企业增加营业收入,翔实可靠的客运收入指标分析至关重要。   结合新形势下铁路客运的改革,客运收入分析的思路和方法着重体现在如下方面:   通过分析,了解并掌握客货收入比重和动态变化趋势,有助于明确本企业客货收入的结构,同行业横向比对后,及时对铁路市场变化的方向进行研判,从而更好的谋划后期客货运增收创效方案。   通过分析,查找影响客运收入的主要因素,及时掌握制约增运增收的核心问题,提出有针对性的措施及建议,对强化客运组织,优化产品结构,实现增运增收具有积极意义。   通过分析,研究客运进款收入同客运营业收入的关联关系,寻找通过增加客运进款收入而提高客运营业收入的最佳方法,是分析企业效益、效率、效能关系,落实全面预算管理工作的需要。   通过分析,掌握客运收入指标,切实做好运输收入管理基础性工作,为企业经营管理提供有力保障,是企业提高经营管理执行力,总结经验、规避问题、强化管理,全面提升企业经济效益的关键。   通过分析,检验新形势铁路客运改革的成果,能够有针对性的对新产品的增运增收情况进行跟踪分析,能够对新产品的经营效能进行动态评估,确保改革取得实效。   二、新形势下客运收入分析存在的主要问题   当前,铁路客运收入分析主要存在几个方面的问题,主要是客运分析数据平台不健全、基层收入分析质量不高等难以适应新形势下客运收入管理工作的需要,主要表现在:   客运分析数据平台不健全   全面预算管理工作要求,旅客票价收入的日常口径从原发售口径调整为乘车口径。铁路局和基层站段客运日报取数口径发生变化,旅客票价收入日报从原先在运输收入报表-客票整理报告中取当日核收客票进款的实际收入,调整为自客运营销系统中取当日乘车旅客对应的旅客票价收入,客票收入日报的准确性大打折扣。一是客票审核系统虽然已经实现日报做账,但数据具有滞后性,不能当日取得,因此无法作为站段客票收入的日报取数依据;二是客运营销系统中客票收入的维护跟进不足,对客票退改签及增值税的问题并未彻底解决,站段客票收入日报准确率不高。   客运收入系统分析定位偏差   铁路局收入基层管理缺少独立机构,除客运段外,站段没有独立的收入管理部门,专职收入管理岗位或设在财务科,或设在业务科,或设在营销指挥中心,收入专职人员主要将分析定位为事后“总结式”,“报表式”分析,缺乏对运输生产和产品设计的参与,对产品可能产生经营效益的预判和对执行过程的事中跟踪分析。   基层客运收入分析质量有待提高   站段客运收入分析多数依赖于多年经验接续而来的模板式分析,主要包括客运收入预算相关指标的完成情况分析,同比上年情况分析。分析内容简单,多数仅停留在数据表面,方法单一,缺乏对影响客运收入的客运收入质量,车次效能及与客运相关的关联指标分析,缺少车次收入贡献率分析,缺少对有针对性、季节性、时效性的增运增收措施的跟踪分析;憧驮耸杖氲纳疃、广度及分析质量已经难以适应高速发展的铁路客运市场变化,因此,提出的相关建议措施与当下增运增收的关键点不匹配,与客运生产经营的需求相差甚远。   客运收入分析体系缺失   一是从铁路局层面看,缺失一整套完整的分车次、分流向、分线路客运收入关联指标分析系统,数据资源难以实现充分共享,制约了客运收入分析向更加精细化发展,从而削弱了其对运输生产和经营管理组织的指导意义。二是从站段层面看,缺乏统一的收入分析指标体系模型,客运收入分析基础资料台账五花八门,分析数据采集随意性??,指标的可靠性难以保证。工作量指标口径不统一,造成分析质量不高,未能发挥导向生产,辅助决策的作用。   三、强化客运收入分析的对策   铁路客运改革的深入推进,对客运收入分析提出了更高的要求,在做好常态分析的同时,如何更加精准、更加同步、更加实效的辅助生产决策是新形势下客运收入分析面临的新课题。   健全预算分析体系,实现客运收入全系统分析   健全客运分析体系是铁路局和站段两个层面必须同步进行的一项工作。
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